Календар ФОП 2027: строки сплати і звітності для 2 і 3 групи

2027 рік у цифрах

ФОП 3 групи сплачують єдиний податок 5% від доходу (або 3% — якщо зареєстровані платниками ПДВ) і військовий збір 1% від доходу. Мінімальний ЄСВ для них такий самий, як для 2 групи.

Що ще треба сплатити й подати до кінця 2026 року

Календар на 2027 рік знадобиться з січня, а ці строки — вже найближчими тижнями.

ФОП 2 група: строки на 2027 рік

Щомісяця — єдиний податок і військовий збір

Обидва платежі — авансові: за поточний місяць, не пізніше 20 числа цього ж місяця. Єдиний податок — до 1 909,20 грн (точну ставку встановлює місцева рада, у більшості громад — максимальна), військовий збір — 954,60 грн. Разом зазвичай 2 863,80 грн на місяць. Можна сплатити наперед за квартал чи рік, але не далі кінця 2027 року.

Щокварталу — ЄСВ за себе

Мінімум — 6 300,36 грн за квартал. Закон каже «до 20 числа» місяця після кварталу, і видання розходяться, чи входить сюди саме 20-те. Щоб не сперечатися з податковою, ставимо 19-те: 19.01 (за IV квартал 2026, ще за старою мінімалкою — 5 707,02 грн), 19.04, 19.07 і 19.10.2027. У 2027 році всі ці дні — робочі.

Раз на рік — декларація

Річна декларація за 2026 рік разом із додатком 1 (ЄСВ за себе) — до 01.03.2027. Декларацію за 2027 рік треба буде подати до 29.02.2028: 2028 рік високосний, тож 60-й день припадає на 29 лютого.

ФОП 3 група: строки на 2027 рік

Звітний період — квартал. Декларацію подають протягом 40 днів після кварталу, а сплачують єдиний податок і військовий збір протягом наступних 10 днів. Податок рахується від фактичного доходу кварталу, тож суми щоразу різні.

ЄСВ за себе — щокварталу, у ті самі строки, що й для 2 групи: 19.01, 19.04, 19.07 і 19.10.2027, мінімум 6 300,36 грн за квартал. Річний звіт з ЄСВ (додаток 1) подається разом із декларацією за IV квартал.

Якщо є наймані працівники

ФОП 2 і 3 групи з працівниками або з виплатами фізособам за цивільно-правовими договорами додатково подають Податковий розрахунок (ПДФО, військовий збір, ЄСВ, додаток 4ДФ) — щокварталу, протягом 40 днів після кварталу: 09.02, 10.05, 09.08 і 09.11.2027.

• ПДФО 18% і військовий збір 5% утримуються із зарплати й сплачуються в день її виплати.
• ЄСВ 22% нараховується за рахунок ФОП і сплачується не пізніше 20 числа наступного місяця. Якщо зарплата нижча за мінімальну, а робота в ФОП для людини основна, ЄСВ рахується від мінімалки — 2 100,12 грн.
• Повідомлення до ДПС про прийняття на роботу подається до початку роботи працівника.
• У ФОП 2 групи — не більше 10 найманих працівників одночасно.

Якщо ви платник ПДВ (3 група, ставка 3%)

• Декларація з ПДВ — щомісяця, протягом 20 днів після звітного місяця. Якщо 20-й день вихідний, строк переноситься на понеділок.
• Сплата ПДВ — протягом 10 днів після граничного строку подання декларації, як правило до 30 числа.
• Податкові накладні реєструються в ЄРПН: складені з 1 по 15 число — до кінця того ж місяця, з 16 по кінець місяця — до 15 числа наступного.

Календар ФОП 2027 по місяцях

Усі строки в одній таблиці. Мітки показують, кого стосується рядок: ФОП 2, ФОП 3, 2 і 3 і Наймані — якщо є працівники. Сірим виділено дати, коли платити треба раніше 20-го.

На початок 2028 року переходять:

• 19.01.2028 (ср) — ЄСВ за себе за IV квартал 2027 · Для 2 і 3 групи
• 09.02.2028 (ср) — Декларація за IV квартал 2027 + додаток 1 (ЄСВ за 2027 рік) · Лише для 3 групи
• 18.02.2028 (пт) — Сплата за IV квартал 2027 (19 лютого — субота) · Лише для 3 групи
• 29.02.2028 (вт) — Річна декларація за 2027 рік (2028 — високосний) · Лише для 2 групи

Коли строк переноситься, а коли — ні

• Декларації переносяться вперед. Якщо останній день подання — вихідний, строком вважається наступний робочий день (п. 49.20 Податкового кодексу). У 2027 році жоден строк подання декларацій ФОП на вихідний не припадає.
• Авансові внески 2 групи не переносяться. ДПС роз'яснює, що строк сплати авансового внеску військового збору «не пізніше 20 числа (включно)» на наступний робочий день не зсувається. Для єдиного податку діємо так само — платимо в п'ятницю перед вихідним: 19.02, 19.03, 18.06 і 19.11.2027.
• ЄСВ — 19-те. Формулювання «до 20 числа» тлумачать по-різному, тому безпечна дата — 19-те. У 2027 році всі такі дні робочі.
• Свята не враховуються. Під час воєнного стану святкові дні є робочими, тож строки зсуваються лише через суботу й неділю. Якщо воєнний стан скасують, частина дат може зміститися — ми оновимо календар.

Ліміти доходу на 2027 рік і що буде при перевищенні

Якщо дохід перевищив ліміт, із суми перевищення сплачується єдиний податок за ставкою 15%, а з наступного кварталу треба перейти: з 2 групи — на 3 групу або загальну систему, з 3 групи — на загальну систему. Ліміт рахують наростаючим підсумком із початку року, тож стежити за ним варто щокварталу, а не наприкінці грудня.

Що може змінитися до 1 січня 2027 року

• Мінімальна зарплата. Уряд заклав 9 546 грн, окремі депутати пропонують 12 000 грн. Від цієї цифри залежать усі суми й ліміти вище. Наприклад, за 12 000 грн мінімальний ЄСВ становив би 2 640 грн на місяць, а ліміт 2 групи — 10 008 000 грн.
• ПДВ для ФОП. Мінфін пропонував з 2027 року зобов'язати ФОП на спрощеній системі реєструватися платниками ПДВ після певного порогу доходу; у різних редакціях законопроєкту поріг змінювався з 1 до 4 млн грн. Станом на 12 жовтня 2026 року закон не ухвалено.
• Звітність з ПДВ. У жовтні 2026 року в Раді розглядали законопроєкт № 16037-д: він дає ФОП — платникам ПДВ право обирати квартальний звітний період замість місячного.

Щойно щось із цього стане законом, оновимо календар і дату вгорі сторінки.

Часті питання